Банки, факторинг и ФНС: новый уровень контроля

Ещё несколько лет назад факторинг воспринимался бизнесом как банковский инструмент, находящийся за пределами налогового контроля. Многие считали, что информация по таким операциям — это банковская тайна, к которой ФНС не имеет прямого доступа.

В 2026 году эта логика больше не работает. Банки и факторинговые компании активно передают данные в ФНС, а факторинг стал частью общей системы автоматического налогового контроля.

Факторинг больше не банковская тайна

Сегодня факторинговые операции рассматриваются не только как финансовые, но и как налогово значимые. Для ФНС факторинг — это движение денег, уступка прав требования и потенциальное влияние на НДС.

Если раньше налоговая видела только декларации, то теперь она сопоставляет их с банковской информацией. Именно поэтому факторинг всё чаще становится причиной требований и проверок.

Какие данные передаются ФНС

Суммы уступки

ФНС получает информацию о фактической сумме уступки права требования, включая:

• номинал долга;
• дисконт;
• комиссию фактора.

Это позволяет налоговой оценить, соответствует ли цена сделки её экономическому смыслу.

Сроки и движения денег

Передаются данные о:

• датах перечисления средств;
• траншах;
• возвратах;
• корректировках.

ФНС сопоставляет эти даты с моментами отражения НДС и вычетов.

Участники сделки

В систему попадают сведения обо всех сторонах:

• поставщик;
• покупатель;
• фактор;
• связанные лица.

Это особенно важно при анализе внутригрупповых операций и потенциального дробления бизнеса.

На основании каких норм

Валютный и налоговый контроль

Передача данных основана на нормах налогового и банковского законодательства. Банки обязаны раскрывать информацию в рамках:

• налогового контроля;
• противодействия легализации доходов;
• анализа финансовых потоков.

Интеграция банковских систем

Банковские ИТ-системы интегрированы с государственными базами. ФНС получает данные автоматически, без отдельных запросов.

Официальная позиция ЦБ и ФНС

Центральный банк прямо указывает на необходимость информационного обмена:

ФНС, в свою очередь, подтверждает использование банковских данных в автоматическом контроле:

Какие риски возникают у бизнеса

Несоответствие НДС и денег

Самый частый риск — когда:

• деньги получены;
• НДС отражён иначе;
• периоды не совпадают.

Для ФНС это типовой сигнал риска, который может привести к доначислениям.

Раскрытие схем

Факторинг часто используется в сложных финансовых схемах. Передача данных позволяет налоговой видеть:

• цепочки;
• взаимосвязи;
• повторяющиеся модели.

Подробнее о том, как ФНС выявляет такие несоответствия, — в статье
«Как ФНС выявляет разрывы по НДС в 2026 году».

Автоматические требования

После анализа данных ФНС направляет:

• требования о пояснениях;
• запросы документов;
• уведомления о рисках.

Часто без формальной проверки.

Что делать компаниям

Проверить факторинговые операции

Важно заранее проверить:

• соответствие договоров реальным операциям;
• логику движения денег;
• корректность отражения НДС.

Синхронизировать учёт

Финансовый и налоговый учёт должны «говорить на одном языке». Расхождения между банком и бухгалтерией теперь видны сразу.

Подготовить пояснения

Лучше заранее иметь:

• экономическое обоснование сделки;
• расчёты;
• пояснения для ФНС.

Это снижает риск эскалации спора.

Факторинг глазами бизнеса и ФНС

Факторинг в 2026 году перестал быть «закрытой» банковской темой. Для ФНС это полноценный источник данных о бизнесе, его деньгах и НДС.

Компании, которые продолжают относиться к факторингу формально, первыми попадают в зону налоговых рисков. Выигрывают те, кто заранее выстраивает прозрачную и логичную модель.