Автор: бухгалтер Ольга Копылова | Telegram: @buhburoprofi Самозанятость — привлекательный и гибкий налоговый режим, но у фрилансеров, предпринимателей и заказчиков постоянно возникают вопросы о его возможностях, лимитах и ограничениях. Ниже вы найдете экспертные ответы на самые частые вопросы, включая нюансы, запрещенные операции и обязанности, а также рекомендации по безопасной работе с этим режимом.

ТОП-6 конкретных вопросов про самозанятость

Может ли самозанятый нанять сотрудников?

Нет. По закону о налоге на профессиональный доход (НПД) самозанятый вправе вести деятельность только индивидуально. Оформление сотрудников по трудовому договору, а также регулярное привлечение помощников по ГПХ запрещено. Нарушение этого правила повлечет снятие с режима, доначисление налога и штрафы.

Может ли самозанятый оказывать услуги по ремонту компьютеров и одновременно работать в штате у этого клиента?

Нет. Если с заказчиком уже заключен трудовой договор, нельзя дополнительно заключить гражданско-правовой договор как самозанятый, даже если деятельность отличается. Такая схема признается обходом законодательства, она рискует привести к налоговым претензиям, штрафам и дополнительным взносам.

Можно применять самозанятость при выдаче займов под процент?

Нет. Финансовая деятельность, связанная с займами под проценты, кредитованием и микрофинансами не относится к допустимым для самозанятых видам деятельности. Для таких операций потребуется зарегистрироваться как ИП или юрлицо на общем или спецрежиме.

Может ли гражданин сдавать коммерческую недвижимость по НПД?

Нет. Если в собственности есть коммерческая недвижимость и вы ее сдаете в аренду, использовать режим самозанятости нельзя. Такой доход считается предпринимательским и требует регистрации как индивидуального предпринимателя либо ООО.

Есть ли лимит по доходу для самозанятых?

Да. Самозанятый имеет право получать доход до 2,400,000₽ в год. При превышении лимита автоматически наступает обязанность перейти на иной режим налогообложения (например, ИП). Весь "перелимитный" доход облагается налогами по правилам выбранного режима.

Можно ли быть самозанятым и работать по найму?

Да. Многие совмещают трудовой договор и самозанятость: получают зарплату в офисе и дополнительно оказывают услуги/работают как самозанятые по другим клиентам (не работодателю!). Тут главное — не оказывать услуги своему работодателю (или бывшему в течение 2 лет после увольнения), чтобы не нарушить требования НПД.

Другие часто задаваемые вопросы по самозанятости

1. Можно ли самому выбрать виды деятельности при регистрации?

Да, но они должны соответствовать разрешенному перечню. Запрещены: перепродажа товаров, агентские услуги (за исключением некоторых видов), добыча полезных ископаемых, деятельность в интересах работодателя.

2. Какие налоговые ставки применяются?

4% — при получении дохода от физических лиц, 6% — при работе с юрлицами или ИП.

3. Как зарегистрироваться самозанятым?

Через приложение «Мой налог», сайт ФНС или банк-партнер.

4. Какие документы нужны для заказчика?

Чек из приложения «Мой налог», ИНН самозанятого и справка о постановке на учёт в ФНС.

5. Как оплачивать налог на профессиональный доход?

Через приложение, оплату следует производить до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

6. Что делать, если лимит по доходу превышен?

Переходить на другой налоговый режим (например, регистрироваться как ИП).

7. Можно ли временно приостановить деятельность самозанятого?

Да, самостоятельно удалиться из режима через приложение «Мой налог» и вернуться в любой момент.

8. Какие виды деятельности считаются разрешенными для самозанятых?

Услуги, работы и продажа товаров собственного производства.

9. Как проверить статус самозанятого?

Через официальный сервис ФНС проверкой ИНН.

10. Какие налоговые льготы доступны для самозанятых?

Разовый налоговый вычет 10,000₽ предоставляется автоматически при постановке на учёт.

Краткий чек-лист самозанятого

  • Доход — до 2,4 млн₽ в год.
  • Нет трудовых отношений с заказчиками-юрлицами, которым оказываются услуги.
  • Запрещено нанимать сотрудников.
  • Нет операций с коммерческой недвижимостью, кредитованием, перепродажей.
  • Оформление чеков для каждого клиента обязательно.
  • Разрешено совмещать с обычной работой, если клиенты не пересекаются с работодателем.

Практические выводы

  • Самозанятый — это самостоятельный исполнитель без права нанимать работников.
  • Деятельность под самозанятость должна соответствовать закону: никаких наемных сотрудников, кредитных операций, перепродажи или аренды коммерческой недвижимости.
  • Ведите учет доходов и своевременно формируйте чеки.
  • При совмещении с трудовой работой услуги нельзя оказывать своему работодателю.
  • При возникновении спорных ситуаций обращайтесь за профессиональной консультацией бухгалтера.
Если остались вопросы о налоге на профессиональный доход, режиме самозанятости или нюансах оформления — обращайтесь на buhburo-profit.ru или подпишитесь на мой Telegram-канал @buhburoprofi для свежих разъяснений и экспертной поддержки.