Как вести бухгалтерию на Яндекс.Маркете: главные отличия от Ozon и WB

Яндекс.Маркет отличается от Ozon и Wildberries по двум ключевым параметрам.

Первое: он не выкупает ваш товар. В отличие от некоторых схем на других площадках, Яндекс всегда остается посредником. Ваш доход — полная стоимость товара, которую заплатил покупатель, а не сумма, которую вам перечислили.

Второе и самое важное: у вас с Яндексом не один договор, а два. И второй договор (на выплату бонусов) создает для селлера неожиданные налоговые последствия.

Разбираем по порядку.

Главное правило, общее для всех маркетплейсов

Ваш доход для налоговой — полная цена в чеке покупателя, а не сумма, которую перевел маркетплейс.

Пример. Продали стул за 5 000 руб. Яндекс удержал комиссию 20% (1 000 руб.) и логистику 300 руб. На счет пришло 3 700 руб. Налог вы платите с 5 000 руб., а не с 3 700 руб.

Это правило одинаково для Ozon, WB и Яндекса. Ваш главный документ — отчет маркетплейса о реализации, где расписана полная цена каждого проданного товара. Выписка из банка для расчета налога не подходит.

Ключевое отличие Яндекса: два договора и бонусы

Это самый важный пункт для селлера на Яндекс.Маркете. То, чего нет на Ozon и WB.

У вас с Яндексом два договора:

1. Агентский договор — на маркетинговые услуги. По нему Яндекс помогает вам продавать товар, получает комиссию и переводит вам деньги.
2. Договор на выплату бонусов — отдельный. По нему Яндекс платит вам бонусы за выполнение условий (объем продаж, скорость доставки, качество обслуживания и т.д.).

Почему это важно для вашей бухгалтерии:

По второму договору (на бонусы) вы должны выставить Яндексу акт выполненных работ. Именно вы, а не Яндекс. Потому что бонус — это не скидка от маркетплейса, а ваше вознаграждение за достижение показателей.

Что будет, если не выставить акт:

• Яндекс не сможет перечислить вам бонус.
• У ФНС возникнут вопросы: вы получили деньги, а документального подтверждения услуги нет. Налоговая может посчитать бонус безвозмездным поступлением и доначислить налог.

Что делать:

1. В личном кабинете Яндекс.Маркета отслеживайте начисленные бонусы.
2. По окончании периода (обычно месяц) сформируйте и подпишите акт выполненных работ на сумму бонуса. Это можно сделать через электронный документооборот (ЭДО) или вручную, если площадка позволяет.
3. Отправьте акт Яндексу. Только после этого бонус будет выплачен.

Как учитывать бонус при налогах:

• При УСН «Доходы»: бонус — это ваш доход. Налог 6% платите с полной суммы бонуса.
• При УСН «Доходы минус расходы»: бонус — тоже доход. Но вы можете уменьшить его на расходы, связанные с получением этого бонуса (если такие есть). На практике чаще всего бонус облагается полностью.

Особенность №1: B2B-продажи и счета-фактуры

Яндекс.Маркет — единственная из трех топ-площадок, где B2B-продажи (компании покупают товары для себя) составляют заметную долю.

Если покупатель — юрлицо, он попросит у вас документы для своей бухгалтерии:

• Счет на оплату.
• Акт выполненных работ или товарную накладную (УПД — универсальный передаточный документ).
• Счет-фактуру, если вы плательщик НДС.

Если вы на УСН и не платите НДС: в документах всё равно нужно указать «Без НДС» или «НДС не облагается на основании ст. 346.12 НК РФ». Если этого не сделать, покупатель на ОСНО может незаконно принять НДС к вычету, а вопросы будут к вам.

Что делать при B2B-продаже (пошагово):

1. В личном кабинете Яндекс.Маркета скачайте отдельный отчет по B2B-продажам (не смешивайте с продажами физлицам).
2. На основе этого отчета сформируйте УПД или накладную на покупателя-юрлицо.
3. Выставьте документ через ЭДО или отправьте на email покупателя.
4. Важно: момент признания дохода при B2B-продаже — дата отгрузки товара, а не дата оплаты. Если вы отгрузили товар в марте, а деньги пришли в апреле, доход возникает в марте.

Особенность №2: работа по 100% предоплате

Яндекс.Маркет часто работает по схеме 100% предоплаты. Покупатель платит деньги сразу при заказе. Деньги поступают на счет Яндекс.Кассы, площадка удерживает комиссию, а остаток переводит вам.

Для налогового учета это означает: датой получения дохода считается день поступления денег на счет Яндекса от покупателя, а не день, когда Яндекс перевел деньги вам. Юридически это уже оплата за ваш товар.

Разница с Ozon и WB: на Ozon и WB тоже есть предоплата, но там чаще встречается оплата при получении. На Яндекс.Маркете предоплата — базовая схема. Привыкайте к тому, что дата дохода может опережать дату фактического получения вами денег на неделю.

Особенность №3: возвраты и качество товара

Яндекс.Маркет очень внимателен к качеству товаров. При возврате из-за брака площадка может:

• Вернуть покупателю полную стоимость (ваша выручка сторнируется полностью — вы ее убираете из дохода).
• Удержать с вас комиссию за сделку (если брак признан вашей виной).
• Начислить штраф за бракованный товар.

Налоговые последствия для вас:

• При УСН «Доходы»: штраф и комиссия не уменьшают налог. Вы платите 6% с полной цены товара, как будто брака не было.
• При УСН «Доходы минус расходы»: комиссию Яндекса учесть можно (это расход), а штраф — нельзя. Список расходов закрытый, штрафов в нем нет.

Что делать при возврате брака:

1. Зафиксируйте факт возврата (сохраните уведомление от Яндекса).
2. Убедитесь, что выручка по этому товару сторнирована в отчете площадки.
3. Если брак по вашей вине — приготовьтесь к тому, что штраф придется платить из чистой прибыли, не уменьшая налог.

НДС с 2026 года: кто под ударом

С 1 января 2026 года правила НДС для селлеров на УСН ужесточились.

Пороги дохода для освобождения от НДС (важно!):

• До 2025 года: 60 млн руб.
• 2026 год: порог снижен до 20 млн руб. (считается по доходам за 2025 год).
• 2027 год: порог снизится до 15 млн руб.
• 2028 год и далее: до 10 млн руб.

Что это значит для вас:

Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, вы обязаны платить НДС с января 2026 года. Автоматически. Без вариантов.

Что выбрать:

• Пониженные ставки 5% или 7% (без вычетов). Выгодно, если у вас мало расходов с НДС (например, закупаете товар у поставщиков на УСН или самозанятых).
• Стандартная ставка 22% (с вычетами). Выгодно, если вы закупаете товар у крупных поставщиков на ОСНО и можете принять их входной НДС к вычету.

Важное предупреждение: Если вы не сообщите в налоговую о своем выборе до 20 января 2026 года, налоговая автоматически назначит вам ставку 22% с правом на вычет. Это может быть невыгодно, если у вас нет подтвержденных расходов с НДС.

Чек-лист для селлера на Яндекс.Маркете

1. Доход = полная цена товара из отчета Яндекса, а не сумма к перечислению на ваш счет.
2. Бонусы по второму договору требуют от вас акта выполненных работ. Не забывайте его выставлять, иначе бонус не выплатят, а у ФНС будут вопросы.
3. B2B-продажи — отдельный отчет, отдельный документ (УПД или накладная) на покупателя-юрлицо. Не смешивайте с продажами физлицам.
4. При B2B-продаже момент дохода — дата отгрузки товара, а не дата оплаты.
5. 100% предоплата — дата дохода = день поступления денег на счет Яндекса, а не день перевода вам.
6. Возвраты брака не уменьшают доход при УСН «Доходы». Штрафы не уменьшают налог ни при каком режиме.
7. Следите за НДС. Порог освобождения в 2026 году — 20 млн дохода за 2025 год. Если превысили — обязаны платить НДС с января 2026.
8. До 20 января 2026 года сообщите в налоговую, какую ставку НДС выбираете (5/7% или 22%), иначе назначат 22% автоматически.

Коротко: главные отличия Яндекса от Ozon и WB

Резюме для собственника бизнеса

Яндекс.Маркет сложнее для бухгалтерии, чем Ozon и WB, по двум причинам:

1. Два договора и бонусы. Вы должны выставлять Яндексу акт выполненных работ. Запомните: бонус — это не подарок, это ваше вознаграждение, которое нужно документально подтверждать.
2. B2B-продажи. Юрлица требуют полноценный пакет документов (УПД, счет-фактуру). Если не выставите — покупатель может создать вам проблемы, а налоговая — доначислить налоги.

Что сделать прямо сейчас:

• Узнайте в личном кабинете, какие бонусы вам начислены и за какие периоды. Проверьте, все ли акты выполненных работ вы выставили.
• Если у вас есть B2B-продажи — настройте электронный документооборот (ЭДО) с покупателями. Вручную выставлять десятки УПД — это ад.
• Оцените свой доход за 2025 год. Если он превышает 20 млн рублей — готовьтесь к НДС с января 2026. До 20 января сообщите в налоговую, какую ставку выбираете.

Бухгалтерия на Яндекс.Маркете сложнее, но если понять два договора и B2B-сегмент — проблем не будет. Главное: не игнорируйте акты на бонусы и не смешивайте продажи юрлицам и физлицам.