Какую ставку НДС выбрать бизнесу на УСН после реформы 2026 года

Автор: бухгалтер Ольга Копылова | Telegram @buhburoprofi

Налоговая реформа 2026 года внесла существенные изменения для бизнеса на упрощённой системе налогообложения. Теперь многие предприниматели обязаны начислять НДС, даже если остаются на упрощёнке. Это требует не только понимания новых правил, но и правильного выбора ставки НДС, чтобы избежать рисков доначислений и штрафов.

Ниже мой экспертный обзор с актуальными ставками, рекомендациями и реальными примерами, которые помогут бизнесу успешно выстроить налоговый учет после реформы.

Какие ставки НДС действуют с 2026 года

С 2026 года в России введены три ключевых ставки НДС:

• 22% — базовая ставка.

Применяется по умолчанию для большинства операций: продажа товаров, бытовые услуги, аренда, выполнение работ, интернет-услуги. Например, строительные компании, IT-услуги, интернет-магазины, компании по аренде офисов будут использовать эту ставку, если не подпадают под льготные категории. Компании, продающие бытовую технику или оказывающие услуги ремонта, тоже применяют базовую ставку.

• 10% — пониженная ставка.

Относится к социально значимым товарам и услугам, утвержденным правительством. Например, магазины продуктов питания (хлеб, молоко, овощи), аптеки, реализующие медицинские изделия и лекарства, производители и продавцы детских товаров, издательства книг и печатных изданий. Правильная классификация важна, так как ошибки приведут к доначислению 22% и штрафам.

• 0% — экспортная ставка.

Используется при экспорте товаров и услуг для нерезидентов. К примеру, компании, поставляющие продукцию за рубеж, транспортные и логистические фирмы, оказывающие услуги международной доставки, а также IT-компании, оказывающие услуги иностранным клиентам. Нулевая ставка действует только при наличии полного пакета подтверждающих документов для налоговой.

Что изменилось для УСН с 2026 года

Основное изменение, о котором забывают многие предприниматели: УСН и НДС теперь могут сочетаться. Даже оставаясь на упрощёнке, бизнес обязан начислять НДС, если:

• превышены лимиты доходов по спецрежиму;
• деятельность относится к обязательным категориям с НДС;
• работают с крупными клиентами;
• участвуют в цепочках с НДС-вычетами.

Кроме того, с 2026 года появились ставки УСН:

• «Доходы» — 5%;
• «Доходы минус расходы» — 7%.

Это важно учитывать при моделировании затрат и прогнозировании налоговой нагрузки. Да, эти нововведения немного усложнили бухгалтерский учет, но правильный подход позволяет минимизировать налоговые риски и сохранить бизнес-конкурентоспособность.

Как выбрать оптимальную ставку НДС

Хотя ставки определены законом, выбор стены для учета — стратегический процесс:

• Тип деятельности

Убедитесь, что ассортимент товаров и услуг правильно классифицирован. Товары с пониженной ставкой 10% требуют отдельного учёта, чтобы избежать ошибок. Например, магазины продуктов питания и аптеки должны применять 10%, тогда как компании по ремонту бытовой техники работают с базовой ставкой 20%.

• Структура клиентов

Для B2B-клиентов НДС не является проблемой, поскольку они могут принимать налог к вычету. В сегменте B2C добавление 22% к цене может снизить спрос, поэтому для розничной торговли важно учитывать влияние на конечную цену.

• Входной НДС

Если у компании значительная часть закупок сопровождается НДС 22%, выгодно работать официально с НДС и использовать вычеты для снижения налоговой нагрузки. Низкомаржинальные бизнесы, например, торговля запчастями или услуги такси, должны тщательно рассчитывать, как распределить налог.

• Маржинальность бизнеса

Для компаний с низкой маржинальностью и высокой конкуренцией важно грамотно распределять ставки, чтобы снизить налоговые потери и сохранить прибыль.

Вывод

• Ставка 22% подходит компаниям, работающим с широким спектром товаров и услуг без льготных категорий, особенно если у них много покупок с НДС и крупные клиенты B2B.
• Ставка 10% рекомендована для компаний, торгующих социально значимыми товарами (продукты, лекарства) и оказывающих соответствующие услуги, чтобы снизить налоговую нагрузку и оставить цену конкурентоспособной.

Подбор ставки НДС требует комплексного анализа бизнеса — выручки, ассортимента, клиентов и структуры расходов, для минимизации налоговой нагрузки и оптимизации финансовых показателей.

Когда возможна ставка 10%

Эта ставка предоставляется для следующих категорий:

• продукты питания;
• детские товары;
• медицинские изделия;
• книги и печатные издания;
• ряд жизненно важных товаров.

Ошибки в применении 10% обходятся дорого: доначисление базовой ставки и штрафы неизбежны.

Когда возможна ставка 0%

Ставка 0% НДС применяется только в случаях, строго установленных законом, например, при экспортных операциях, международных перевозках товаров и выполнении других операций, связанных с вывозом товаров за пределы России. Важно отметить, что применение ставки 0% не является добровольным выбором налогоплательщика — она применяется исключительно при соблюдении всех законодательных условий и обязательного документального подтверждения. Нарушение требований ведет к отказу в применении 0% и начислению налога по базовой ставке.

Как внедрить новую ставку НДС в учёт Заключение

Для компаний на УСН важно усовершенствовать процессы учета:

• обновить учетную политику с учётом новых правил;
• перенастроить рабочие системы (1С, МойСклад, Эльба и др.);
• провести инвентаризацию и разделить товары по ставкам;
• обновить договоры и прайс-листы с учетом НДС;
• включить НДС в расчёты с клиентами;
• внедрить раздельный учет для ставок 22%, 10% и 0%.

По опыту могу сказать, что внедрение новых ставок НДС требует тщательного планирования и времени для адаптации. Грамотная организация этих процессов позволяет значительно снизить налоговые риски и сделать переход на новую ставку НДС максимально плавным и безболезненным для бизнеса.

Заключение

Новая реформа 2026 года требует от бизнеса на УСН такого же тщательного подхода к ставкам НДС, как и от компаний на общей системе. Важно ориентироваться в ассортименте, структуре клиентов, входном НДС и своей экономической модели. Ошибки в применении ставок приводят к доначислениям и штрафам, поэтому рекомендуем проводить переход к новым правилам заранее, используя профессиональную помощь.

Если хотите быть уверены в правильности учета и налоговой оптимизации, обращайтесь к нам в БухБюро-Профит. Мы помогаем предпринимателям адаптироваться к изменениям законодательства и вести бухгалтерию с максимальной эффективностью и без лишних затрат вашего времени. Подписывайтесь на наш Telegram-канал @buhburoprofi, где я регулярно публикую новости и полезные рекомендации для бизнеса.