НДС при транспортной экспедиции: когда применяется ставка 0%, а когда 22%
Рубрики:
НДС при транспортной экспедиции: когда применяется ставка 0%, а когда 22%
В 2026 году вопросы применения НДС при транспортно-экспедиционных услугах остаются одной из самых частых причин споров с налоговой.
Минфин в письме от 03.02.2026 № 03-07-08/7505 дал разъяснения, в каких случаях применяется ставка 0%, а когда необходимо начислять НДС по стандартной ставке.
Разберём ключевые моменты, которые важно учитывать бизнесу.
Когда применяется ставка НДС 0% при транспортной экспедиции
Согласно подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, ставка НДС 0% применяется к транспортно-экспедиционным услугам, связанным с международной перевозкой товаров.
Под международной перевозкой понимается ситуация, когда:
- пункт отправления находится за пределами РФ
или - пункт назначения находится за пределами РФ
При этом не имеет значения вид транспорта:
- автомобильный
- железнодорожный
- морской
- воздушный
- речной
Разберем ваши перевозки и снизим налоговые риски
Примеры, когда применяется ставка 0%
Нулевая ставка применяется, если услуги связаны с:
- перевозкой из иностранного государства в Россию
- перевозкой из России в иностранное государство
То есть ключевой критерий — наличие международного маршрута.
Когда ставка 0% не применяется
Минфин отдельно указал ситуации, когда нулевая ставка использоваться не может.
Ставка 0% НЕ применяется, если одновременно выполняются два условия:
- Перевозка осуществляется только между пунктами на территории РФ
- Компания (или ИП) не указана в транспортных или товаросопроводительных документах как участник международной перевозки
В этом случае услуги считаются внутренними и не подпадают под льготу.
Какая ставка применяется в остальных случаях
Если перевозка осуществляется внутри России и не связана с международной логистикой, применяется стандартная ставка НДС.
С 1 января 2026 года она составляет:
22% (вместо 20%, действовавших до конца 2025 года)
Это изменение важно учитывать при расчётах и формировании стоимости услуг.
Почему важно правильно определить ставку НДС
Ошибки в применении ставки могут привести к серьёзным последствиям:
- доначисление НДС
- штрафы и пени
- отказ в налоговых вычетах
- споры с налоговой инспекцией
Особенно это актуально для компаний, работающих в логистике и экспедировании, где часто встречаются смешанные маршруты.
На что обратить внимание компаниям
Чтобы минимизировать риски, важно:
- анализировать маршрут перевозки (международный или внутренний)
- проверять документы (кто указан перевозчиком)
- корректно оформлять договоры транспортной экспедиции
- учитывать новую ставку НДС 22%
- фиксировать связь услуги с международной перевозкой
Итог: ключевой фактор — характер перевозки
Главный вывод из разъяснений Минфина:
Ставка НДС зависит не от вида услуги, а от характера перевозки и документов.
Если есть международный маршрут и подтверждающие документы — можно применять 0%.
Если перевозка внутри РФ — действует ставка 22%.
