Что делать с договорами «без НДС» при переходе на НДС в 2026 году

Автор: бухгалтер Ольга Копылова | Telegram: @buhburoprofi

Реформа 2026 года обязывает многие компании, включая тех, кто работает на УСН, начислять НДС при превышении лимита. В зависимости от ситуации ставка НДС может составлять 5%, 7% или 22%. Даже если ставка выросла, например, с 20% до 22%, необходимо внести соответствующие изменения в договоры, которые часто содержат формулировки вроде «Цена без НДС». Такие корректировки помогут избежать финансовых потерь, споров с контрагентами и проблем с налоговыми органами. Чтобы сохранить стабильные деловые отношения, важно своевременно обновить юридическую документацию и привести расчеты в соответствие с новыми требованиями.

Это повышение не только изменяет величину налога, но и требует комплексной перестройки системы документооборота и ценообразования. Малому и среднему бизнесу решать эти задачи нужно заранее, чтобы обеспечить плавный переход и избежать налоговых рисков. Грамотное обновление договоров, учетных систем и внутренней политики — ключевой фактор успешного адаптирования бизнеса к новым условиям, что подтверждают мой опыт.

Что означает формулировка «без НДС»?

Ранее эта формулировка использовалась для организаций на УСН и ИП, которые не были плательщиками НДС. Но с 2026 года наличие фразы «без НДС» не освобождает от обязательства начислять налог. Например, компании на УСН с годовым доходом выше 10 млн рублей (ранее — 60 млн рублей) будут обязаны уплачивать НДС. Это касается розничных магазинов, онлайн-ритейлеров, транспортных и логистических компаний, а также предприятий, работающих с крупными корпоративными клиентами. Также обязательный НДС придется начислять вновь зарегистрированным организациям после превышения установленного порога дохода. Таким образом, даже если в договоре стоит пометка «без НДС», компании, попадающие под обязательство, должны начислять налог независимо от условий договора.

Как изменились ставки в договорах:

С 2026 года применяются следующие ставки НДС:

• 22% — базовая ставка, которая является основной для большинства товаров и услуг;
• 12% — не изменилась;
• 0% — также не поменялась.

Компании на УСН обязаны применять эти ставки так же, как организации на общей системе налогообложения.

Когда договор подлежит изменению?

Обновление договора требуется, если компания утратила право работать без НДС и должна его начислять; заказчик требует оформление счет-фактуры с НДС; обязательства по договору продолжаются с 2026 года и дальше; цена в договоре не учитывает НДС, что может повлечь убытки для исполнителя.

Особенно важно пересматривать договоры с длительным сроком исполнения, например, контракты на оказание услуг или поставку товаров, где расчеты и отгрузки продолжаются и в 2026 году. Если доп.соглашение не будет оформлено до 1 января 2026 года, налог придется рассчитывать по новой ставке, а цена останется прежней, что приведет к снижению прибыли. Кроме того, изменения в договоре необходимо оформлять письменно — только так удастся избежать разногласий с контрагентами и обеспечить правильный учет НДС в бухгалтерии. Если договор не изменить, НДС придется уплачивать за счет исполнителя, снижая маржинальность и финансовую устойчивость бизнеса.

Сравнение карго и официального оформления

Как правильно переписать договор

Есть три легальных варианта:

• Вариант 1. Цена включает НДС

Подходит, когда нужно сохранить итоговую стоимость для клиента. В договоре указывается, что цена уже содержит НДС по применяемой ставке (5%, 7% или 22%), но это снижает чистую прибыль исполнителя за счет налога.​

• Вариант 2. НДС сверх цены

Самый выгодный для исполнителя: налог добавляется к базовой цене и оплачивается заказчиком отдельно. Формулировка в договоре — «к цене начисляется НДС по ставке 5%, 7% или 22%».​

• Вариант 3. Комплексная стоимость

Используется в долгосрочных контрактах, где сложно выделить НДС отдельно. Цена включает все налоги и сборы, но усложняется налоговый учет и расчеты.

Можно рекомендовать использовать второй вариант — начисление НДС сверх цены, как самый оптимальный для большинства стандартных договоров. Он обеспечивает прозрачность начисления налога и защищает исполнителя от снижения чистой прибыли. Такой подход упрощает расчёты с клиентами и позволяет корректно выделять НДС в учете, минимизируя риски налоговых споров. При больших многолетних контрактах больше подойдет третий вариант. Но нужно учесть еще много индивидуальных особенностей каждой фирмы.

Что делать, если контрагент отказывается менять договор

Такие случаи часто встречаются в B2C-сегменте и среди малых предпринимателей. Возможные пути решения:

• предложить фиксированную цену с уже включенным НДС для понимания полной стоимости;
• провести переговоры и попытаться согласовать корректировку стоимости договора;
• частично компенсировать налог из своей маржи, чтобы сохранить партнерские отношения;
• если сотрудничество становится экономически невыгодным, использовать нормы Гражданского кодекса для расторжения договора.

В любом случае налог придется уплатить, даже если контрагент отказывается менять условия. Если вы не хотите рисковать с доначислениями и штрафами, то можете просто обратиться в БухБюро Профит — я и моя команда профессионалов поможем вам грамотно скорректировать договоры, собрать подтверждающие документы и минимизировать налоговые риски для вашего бизнеса.

Какие риски возникают при игнорировании изменений

Работа по договорам с формулировкой «без НДС» после реформы создает серьезные риски:

• доначисление НДС за весь предыдущий период, что ведет к дополнительным платежам;
• штрафы и пени за занижение налоговой базы;
• невозможность заказчика получить налоговый вычет, что снижает лояльность партнеров;
• возможная блокировка счетов компании со стороны налоговых органов;
• судебные споры, расторжения договоров и финансовые потери;
• признание сделок недействительными налоговыми органами.

С 2026 года ФНС усиливает автоматизированный контроль, который быстро выявит любые нарушения.

Заключение

Я хочу подчеркнуть, что после реформы 2026 года все договоры с формулировкой «без НДС» потребуют обязательного пересмотра. Чтобы избежать серьезных проблем с налоговой и не потерять прибыль, бизнесу важно заранее уведомить контрагентов, тщательно подготовить дополнительные соглашения, разработать правильный порядок расчетов и обновить учетную политику.

Чем быстрее и грамотнее будет организован этот процесс, тем легче компании пройдет переход на новые условия. Если у вас возникнут сложности или вопросы при адаптации бухгалтерии и договоров к новым требованиям, обращайтесь в БухБюро-Профит. Мы поможем системно и уверенно справиться с этим переходным периодом, минимизируя риски и оптимизируя налоговую нагрузку.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал @buhburoprofi, чтобы получать актуальные новости и практичные рекомендации по бухгалтерии и налогам.